代开的经营所得发票又被税务稽查否定了
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纳税人识别号 915106***LG7PXX
纳税人名称 什邡***房地产开发有限公司
法定代表人姓名 宋某某
行政处罚决定书文号 德税二稽 罚 〔2022〕 5 号
案件名称 什邡***房地产开发有限公司-其他违法
处罚类别 其他违法
处罚事由 你单位与陈某签订《借款合同》，约定借款时间为2018年3月至2019年12月，借款金额根据你单位经营需要，以实际到账金额计算，约定借款年利率为13%。
你单位2019年12月31日费-127号记账凭证记载，计提向陈某的借款利息支出共8,469,158.93元（附股东利息计算表）。
你单位2020年5月26日费-55号记账凭证记载，向陈某支付借款利息8,469,158.93元，取得陈某通过国家税务总局枣庄市台儿庄区税务局纳税服务科（办税服务大厅）代开的6份《山东增值税普通发票》，发票金额8,385,305.87元，税额83,853.06 元，价税合计8,469,158.93元。
因取得的增值税普通发票备注栏注明“利息收入个人所得税已缴纳”，你单位在向陈某支付借款利息时未代扣代缴个人所得税。
经检查核实，陈某在代开发票时，仅按照“经营所得”缴纳个人所得税413,368.44元，未按照“利息所得”足额缴纳个人所得税。
经计算，你单位2020年5月向陈某支付借款利息8,469,158.93元，应代扣代缴个人所得税1,677,061.17元，陈某已自行缴纳413,368.44元，你单位未代扣代缴个人所得税1,263,692.73元。
处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，
处罚结果 对你单位应扣未扣个人所得税1,263,692.73元，处百分之五十的罚款，即631,846.37元。
处罚生效期 2022-07-22 处罚截止期
处罚机关 国家税务总局德阳市税务局第二稽查局
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